TVA = Taxa pe Valuarea Adaugata, il gasiti in alte tari in engleza sub denumirea VAT (Value Added Tax) sau GST (Goods and Services Tax). Ca si comerciant platesti tva pe diferenta intre materiale si bunul final, fiindca tva-ul pentru materii prime devine credit care se scade din tva-ul colectat pentru bunul final, diferenta fiind tva pe valoarea adaugata – de unde si numele.
TVA-ul este o taxa indirecta, fiindca este colectata si platita catre stat, de cel care vinde nu de cel care o plateste efectiv, adica clientul final. Inregistrarea ca platitor de TVA a firmelor este stimulata prin ofererea scutirii de plata a tva pentru bunurile care nu sunt revandute si folosite in scop propriu de firma.
TVA colectata/dedusa potrivit regulilor prevazute in titlul VII – Taxa pe valoarea adaugata nu reprezinta venit/cheltuiala si nu se inregistreaza in Registrul de Evidenta Fiscala;
Partea de TVA – atat tva normal cat si/sau cel intracomunitar – este la fel atat la SRL ca si la PFA ca si declaratii, plati, deducere etc.
Particularitatea PFA-urilor este declaratia unica odata pe an, fata de SRL ce depune lunar declaratii, dar daca esti PFA platitor de TVA vei depune declaratii pentru tva la fel ca un SRL.
cand esti platitor de tva – furnizor emite fara tva cu mențiunea „taxare inversă” – iar beneficiarul depune D300
Plafonul de scutire de tva este de 300.000 lei – art 310 (1)
Daca atingi sau depasesti plafonul, trebuie sa te inregistrezi ca platitor de tva pana pe data de 10 luna urmatoare – suma se calculeaza ca totalul facturilor si bonurilor fiscale emise – in baza jurnalului de vanzari – chiar daca unele facturi nu sunt incasate pe anul in curs.
Cod de TVA intracomunitar – Art 317 cod fiscal
Atentie – acesta este doar pentru cei care nu sunt inregistrati in scopuri de colectare TVA in Romania – daca ai deja cod de TVA cu RO il folosesti pe acela. In caz ca esti inregistrat ca platitor de tva, codul de TVA este identic cu CUI-ul doar ca are RO in fata.
Daca este neplatitor de TVA si ai relatii economice cu firme in UE care sunt platitoare de TVA – esti obligat sa verifici inainte si sa iti iei un cod special de TVA, inainte de prima tranzactie.
In relatie cu acestia:
– pe facturile emise partenerului strain, trebuie sa apara coduri de tva valide, atat al tau cat si al clientului. Poti verifica cod-ul partenerului aici: il poti verifica aici VIES.
De asemenea poti cauta aici – https://btw-zoeken.nl/ – firme dupa nume – este limitat ca numar de cautari.
– factura va fi fara TVA, iar clientul o va platii in tara lui – daca tu esti clientul depui D301 si plati TVA.
– depui D301 sau D390 unde completezi la CUI – codul special de TVA
– in cazul D301 cand ai de plata TVA, il vei platii pe codul de TVA nu pe CUI -ul normal.
Exemple:
Google Irlanda – taxare tva europa
Amazon Europe Luxemburs – taxare tva europa
Cand ai nevoie de el ?
– achizionezi sau livrezi servicii (hosting, reclama facebook, google, licente software etc) de la / catre firme platitoare de tva stabilite intr-o tara din UE
sau
– cumperi bunuri de peste plafonul de 34.000 ron pe parcursul anului calendaristic curent.
Plafonul este constituit din valoarea totală, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, datorată sau achitată în statul membru din care se expediază ori se transportă bunurile.
Daca cumperi va trebui sa declari tu si sa platesti tva de 19% – declaratia 301 pentru plata + declaratia 390 pentru declarare
Daca doar livrezi atunci doar 390.
Daca depasesti cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este superioara plafonului de 88.500 euro, echivalentul a 300.000 lei, esti obligat sa te inregistrezi ca si plătitor de TVA in Romania, si vei folosii doar codul de TVA de Romania.
Cifra de afaceri pentru TVA se constituie din valoarea facturilor emise intr-un an fiscal, indiferent daca sunt sau nu incasate.
Persoana impozabila este obligata sa se inregistreze ca platitor de TVA in cursul unui an calendaristic cand atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut mai sus, in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon.
De ex daca veti cumpara pe firma servicii de publicitate de la facebook sau google ( au sediul fiscal in Irlanda care este in UE si ambele firme sunt platitoare de tva ) , servicii de hosting, software gen licenta antivirus etc inregistrarea in scopuri TVA este obligatorie inainte sa se tranzactioneaze servicii de orice valoare, sau bunuri in suma mai mare de 34.000 de lei – dar verifica inainte daca furnizorul este si el platitor de tva – in general firmele mari sunt.
Licente software – sunt bun sau serviciu ?
Daca sunt livrate pe suport fizic – cd/usb stick – sunt bunuri.
Daca sunt livrate prin retele de distributie – internet – sunt serviciu, iar locul prestarii este locul unde ne avem sediul adica Romania.
Declaratia D301
A. Decont special de taxă pe valoarea adăugată (formularul 301) – până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea operațiunilor – trebuie depusa declaratia si facuta plata – daca ai cumparat
Declaratia D390
B.Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare (formularul 390) – se depune lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare unei luni calendaristice pentru lunile calendaristice în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile efectuate. – oricand ai interactiuni cu parteneri din tari ue inregistrati in scopuri de tva – trebuie sa verifici in VIES
Se completeaza cu sumele de pe facturi, nu cele incasate din RJIP, calculate in lei la cursul bnr din ziua anterioara datei facturii, fara zecimale, rotunjite.
De ex. o factura in data de 30.03.2024 in valoare de 27.71 GBP la cursul BNR din data de 29.03.2024 de GBP-RON 5.8126, rezulta o valoare de 161.06 lei – si se va trece 161 lei in D390 – se rotunjeste in minus ce e sub 50 bani, si in plus peste.
Daca sunt mai multe facturi pe acelasi client se aduna toate si se trece totalul.
Nedepunerea sau depunerea de declaratii gresite de sanctioneaza cu amenda: – cod fiscal Leagea nr 207/2015 Art.337
– pentru nedepunere 1000-5000 lei
– pentru depunere cu erori 500-1500 lei
Amenda o iei o singura data la control, nu pentru fiecare luna/declaratie.
TVA Romania
Verificare registru TVA Romania ANAF
Daca platiti TVA trimestrial si cumparati din spatiul intracomunitar va trebui sa depuneti lunar.
TVA-ul este tratat in Codul Fiscal ( Legea nr. 227/2015 ) TITLUL VII – Taxa pe valoarea adaugata art. 265 – 334
Procedura inregistrare cod TVA intracomunitar PFA sau SRL
– Descarci declaratia 700
– I. 1. Declaratie de mentiuni
– II. 1.+2. cui si denumire pfa – ambele sunt pe certifcatul de inregistrare ONRC,
– II. 3. 070- pentru PF….
– III. bifeaza reprezentant legal. La Nr document – treci cui-ul, si la Data document data certificatului de inregistrare ONRC
*Nu poti valida documentul fara sa completati cele 2 campuri
Apoi treci cnp, nume date identificare din buletin.
– V. B.VI Inregistrare in scopuri de tva … intracomunitare…
1. a) persoana impozabila care nu este inregistrata …
1.23.1 – aici alegi motivul. De ex. 2. Inregistrare pentru prestari servicii…
* Poti alege doar una, prima care va avea loc, dar va fi valabil pentru toate.
IMPORTANT! Inainte sa apesi pe VALIDARE, pregateste cui si ci intr-o arhiva zip.
Mergi pana la ultima pagina, completeaza numele si data, apoi mergi sus si apasa pe VALIDARE, cere sa atasezi arhiva zip apoi locatia unde salvezi fisierul. Dupa salvare, mergi din nou pe ultima pagina si apesi pe semnatura. Adaugi semnatura.
* daca da vreo eroare – Sectiunea de atasament – daca nu este in stanga asa cum scrie acolo, este in dreapta – si are o iconita de atasament, o agrafa.
Mergi pe e-guvernare.ro te loghezi cu certificatul de semnatura si depui declaratia salvata. Salvezi indexul, verifici ca e totul ok, salvezi recipisa. Gata. Daca incerci sa o depui in SPV va da eroare la verificare si zice sa o depui pe e-guvernare.
Nu vei primii nici un raspuns, dar poti verifica pe site-ul mfinante – ai in dreapta cautare firme dupa nume – iti cauti numele si cand apar 2 CUI-uri ti-a fost alocat numarul. Odata ce apar 2 CUI-uri, cauti dupa cui-ul nou, si vei vedea:
Data inregistrarii ultimei declaratii: (*) 04 Februarie 2024 – cand ai depus declaratia
Data ultimei prelucrari: (**) – 07 Februarie 2024 – cand ti-a fost procesata
Odata ce a fost procesata si ti sa alocat cui poti merge la anaf sa il ridici si fizic.
De asemenea odata ce stii cui-ul intracomunitar il poti verifica si pe VIES
Inregistrare certificat digital si pe cod-ul de TVA. Mai urmati odata procedura de inregistrare in spv folosind cod-ul de tva in loc de cui.
Dupa ce obtineti numarul de inregistrare – inainte sa depuneti declaratii – va trebui sa va inregistrati si pe acesta certificatul digital – pe codul de tva, nu doar pe cui – altfel veti primii eroare la depunere ca certificatul digital nu e valabil pentru acest cod.
Nu uitati sa treceti codul de tva nu cui-ul in declaratiile de tva.