Declaratia unica

Scutirile de taxe sunt un imbold dat de guvern pentru a determina antreprenorii sa investeasca in domeniile unde vor dezvoltare. Daca doresc constructia de locuinte pentru cei cu venituri mici pentru a impulsiona economia in acest sector vor oferi reduceri de taxe pentru dezvoltarii ce construiesc case ieftine.

Cota de taxare este mai mare pentru cei ce lucreaza pe salariu fata de companii sau investitori.
Motivul este pentru ca acestia din urma investesc direct in economia locala si creaza locuri de munca si oportunitati pentru restul populatiei si sunt rasplatiti pentru acest efort.

Invata legea si respect-o pentru ca este mai scump sa nu o faci.
Una din cele mai mari cheltuieli sunt taxele asa ca invata cum sa le optimizezi legal.

Se descarca de pe site-ul Anaf -> download declaratie unica <- si se depune online in Spatiul Privat Virtual
!!! Nota: dupa ce descarcati fisierul acesta trebuie deschis neaparat cu Adobe Reader (click dreapta pe el si Open with) si nu in browser. Daca il deschideti in browser nu se va incarca.

Nota:
* Taxele platite la bugetul de stat se rotunjesc la nivel de leu. Ce este mai mare sau egal cu 50 bani in plus, ce este mai mic in minus. 10.50 devine 11 lei, iar 10.30 devine 10 lei.
* Pentru sume in valuta se foloseste cursul valutar afisat pe BNR din ultima zi lucratoare anterioara zilei pentru care se calculeaza.

Regimul de taxare in Romania pentru – venituri din alte surse

Impozit pe imobiliare – la vanzare
a)     3% pentru proprietatile detinute o perioada de pana la 3 ani inclusiv;
b)     1% pentru imobilele detinute o perioada mai mare de 3 ani.
Se retine la notar.

Care intermediari vor retine la sursa pe piata de capital ?

In general sunt brokerii locali din Romania si nici o companie de intermediere pe pietele de afara gen revolut, trading212, xtb, interactive brokers etc.
Daca tranzactionati si actiuni la firme din alte tari decat Romania, pentru a beneficia de retinere automata va trebui sa folosit un broker local gen traville sau altul care functioneaza ca intermediar, dar trebuie sa tineti cont ca veti avea comisioane mai mari in general.

firmele de brokeraj au obligatia de a informa clientii cu privire la pierderea neta anuala /castigul net anual, nu mai tarziu de ultima zi a lunii februarie a fiecarui an, pentru anul anterior.

---

Cote impozite in romania pentru venituri din investitii

Pentru urmatoarele 3 categorii nu aveti nimic de declarat pentru ca fie nu sunt impozitabile sau se retin la sursa.

1. Titluri de stat

Dobanzile din Titlurile de stat sunt scutite atat de impozit cat si de CASS.
ART 93 alin (1) lit a) Nu sunt venituri impozabile urmatoarele:
a) veniturile realizate din detinerea si transferul instrumentelor financiare care atesta datoria publica a statului, precum si a unitatilor administrativ-teritoriale
ART 170 alin (4) nu se plateste CASS pentru veniturile din titlurile de stat, acestea fiind venituri neimpozabile.
(4) La încadrarea în plafonul prevăzut la alin. (3) nu se iau în calcul veniturile neimpozabile, prevăzute la art. 93 şi 105.

2. Cupoane obligatiuni corporatiste si dobanzi bancare

10% se retin la sursa de firma / banca care le plateste

3. Dividende platite de firme inregistrate in Romania

Impozitul pe dividende platite de firme inregistrate in Romania 8% (din 2023 marit de la 5%) se retine la sursa, si este platit de firma platitoare de dividende.

4. Venitul din transferul titlurilor de valoare (actiuni/obligatiuni) emise de firme din Romania – BVB

10% pe baza declaratiei unice completate de persoana fizica pentru veniturile pana in 2022 inclusiv
Din 1 ianuarie2023 – este retinut la sursa de broker – nu mai este nevoie sa depui DU.
– 1% pentru actiuni detinute mai mult de 365 zile
– 3% pentru restul

Daca ati avut tranzactii de vanzare / cumparare – fie ca aveti pierderi sau castiguri bifam la Capitalul 1 – Sectiunea 1.1 – apoi clic pe Salt la sectiune

Aici bifam sectiunea 9. Transferul titlurilor de valoare
Dupa ce punem bifa pe 9 ne apare textul din stanga, unde puteti vedea ca ne spune ca complem mai departe atat pentru castig cat si pentru pierdere

Aici completati fie pierdere fie castig dupa cum aveti. La Tradevile aveti raportul venit impozabil care contine pe tari sumele – completati aici suma datelor de pe RO la rubrica corespunzatoare – castig net / pierdere.

5. Dividende si/sau castig din transfer titluri de valori din strainatate (actiuni, obligatiuni, cdf, optiuni, etc)

In cazul DIVIDENDELOR se retine in tara in care firma tranzactionata este inregistrata la sursa ca si in Romania, iar impozitul este cel din acea tara. De ex in SUA este de 30%. Daca brokerul va ofera un formular de evitare a dublei impozitari vi se va retine doar 10%.

Daca vi sa retinut mai mult de 8% pe dividende, nu mai platiti nimic in Romania dar aveti obligatia sa le declarati.
Pentru transfer de actiuni platiti 10% care ii declarati in DU daca brokerul nu are sediu in Romania sau 1-3% ca la actiunile romanesti, pentru brokeri inregistrati in Romania.
In conditiile de fata devine mult mai rentabil sa folositi brokeri romani, chiar daca au comisioane mai mari, pentru ca veti plati doar 1-3% fata de 10% pe castiguri. Bineinteles fiecare trebuie sa isi faca calculele individual, de ex daca faceti trading comisioanele s-ar putea adauga la mai mult decat cei 10% din profit.

SECTIUNEA I.2: Date privind impozitul pe veniturile realizate din strainatate
Aici avem 2 sectiuni pe care le bifam in functie de ce venituri avem.
7.Transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente
13.Dividende

Se completeaza pentru fiecare tara in parte.
Venitul se calculeaza in lei folosind cursul mediu anual BNR – Serii anuale pe anul in care sau incasat.
CAPITOLUL XIII – Aspecte fiscale internationale Art. 131 alin 6: sumele in valuta se transforma la cursul de schimb mediu anual al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din anul de realizare a venitului.

Vezi mai multe detalii cu un exemplu de calcul si completare cu capturi de imagini aici – completare declaratie unica etoro.

5. Crypto monede

(bitcoin, etherium etc) – veniturilor din alte surse – 10%
Castigul sub nivelul a 200 lei/tranzactie nu se impoziteaza cu conditia ca totalul castigurilor intr-un an fiscal sa nu depaseasca nivelul de 600 lei.

Aplicare incepand cu impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate in anul 2019 :
c) castigului din transferul de moneda virtuala, determinat ca diferenta pozitiva intre pretul de vanzare si pretul de achizitie, inclusiv costurile directe aferente tranzactiei.

Venituri din invitatii pe Revolut si cryptomonede gratuite oferite de Revolut

Daca incasati recompense de recomandare mai mult de 600 lei trebuie declarati si platiti 10% impozit din ei, prin depunerea declaratiei unice – venituri din premii si jocuri de noroc ce include si promovarea serviciilor/produselor ca urmare a practicilor comerciale.
In cazul cryptomonezilor primite daca faceti quiz-urile, daca nu aveti alte castiguri din tranzactii crypto care cumulate sa depaseasa 600 lei nu trebuie sa platiti sau declarati nimic.

6. Chirii – venituri din inchiriere

Aici intra orice se inchiriara mobil/imobil din patrimoniu personal.
Odata ce inregistrati contractul la ANAF acesta devine titlu executor si protejeaza proprietarul pentru respectarea platii si a termenului de inchiriere, dar oricum este obligatorie prin lege inregistrarea in 30 de zile de la inchiere sau modificare.
Se declara prin formularul C168 pe care il depuneti in SPV.
Impozitul se calculeaza cu o cota forfetara de 20%, si un impozit de 10% (100-20=80 *10%) deciun impozit final de 8%.
Din 2024, pentru chiriile platite de firme catre persoane fizice, impozitul este retinut de firma care plateste chiria si vireaza impozitul printr-o declaratie catre bugetul de stat. O taxa mai putin de declarat pentru PF.

Chirii in valuta
Venitul brut in lei se calculeaza la cursul BNR anterior zilei in care se depune Declaratia Unica pentru estimare, si apoi anul urmator se va folosi cursul anual mediu afisat de BNR pentru definitivare.
Venitul brut este folosit pentru calculul impozitului si incadrarea pentru plata CASS daca este cazul, in functie de plafoane.

PF platesc impozitul prin declaratia unica odata pe an.
Chiriile platite de entitati ce au contabilitate (srl, pfa in sistem real etc) catre PF, firma retine si plateste impozitul de 10% – 20% cota forfetara adica 8% prin declaratia 100, si plateste PF diferenta. La 100 lei, plateste 92 lei persoanei fizice si 8 lei catre bugetul de stat.

CASS pentru venituri altele decat salarii

Plata CASS 2023 (contributia de asigurari sociale de sanatate):
Daca ati incasat venituri nete (din care scadem impozitele) din alte surse decat salarii (chirii, dividende, profit tranzactionare bursa, crypto, dobanzi banca, pfa etc – singura exceptie o fac titlurile de stat) care cumulate depasesc:
In 2024 salariul minim brut de calcul este de 3300 lei si pentru 2023 a fost 3000 lei.
a) intre 6 – 12 salarii minime brute – se plateste 10% din 6 salarii minime brute – 6*3000*10% = 1800 ron
b) intre 12 – 24 salarii – 10% din 12 salarii – 12*3000*10% = 3600 ron
c) peste 24 salarii – 10% din 24 salarii – 24*3000*10% = 7200 ron

NOTA: Acesta suma se plateste indiferend daca mai platiti CASS si ca salariat.
Aveti obligatia sa depuneti declaratia in 30 de zile de cand ati incasat ultimele venituri cu care depasiti plafonul si bifati CASS estimat.

Totatul dobanzilor bancare – le puteti gasii daca cereti din SPV -> Solicitari -> Eliberari documente -> ADEVERINTA DE VENITURI – acolo apar toate tranzactiile unde impozitul a fost retinut la sursa – dividende, tranzactii actiuni la broker din Romania, dobanzi banci din Romania.
Pe extrasele de la banca nu prea apar dobanzile prea bine definite. Cand alegeti adeverinta pentru 2024 veti primii datele pe 2023 etc.

Daca nu sunteti deja asigurat CASS ca si angajat, deveniti asigurat din ziua depunerii declaratiei pana pe 25 mai anul urmator.
Puteti sa va verificati statusul de asigurat aici – dar tineti cont ca dureaza cam o saptamana pana se updateaza baza de date de pe cnas dupa depunerea declaratiei.

CASS pentru venituri din PFA 2024, nu se mai plateste la plafon ci 10% din venitul net.
– 10% din 6 salarii, pentru venituri până în 6 salarii minime sau 10% din venitul net daca plati la salariu sau ati platit anul trecut
– 10% din veniturile nete, pentru venituri între 6 și 60 de salarii
– 10% din 60 de salarii, pentru venituri peste 60 de salarii
Din 2024 cass, devine cheltuiala deductibila, atata tot ca aceasta nu se trece in registrul de evidenta fiscala ci se deduce prin bifa pe Declaratia Unica sectiunea I.4 la fel ca si CAS.

Depunere declaratia unica – formular 212

art. 174 alin. (10) din Codul fiscal
(10) Persoanele fizice care încep în cursul anului fiscal să realizeze venituri, din cele prevăzute la art. 155 lit. b)-h), iar venitul net anual cumulat din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, cu excepţia veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reţine la sursă, estimat a se realiza pentru anul curent este cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, sunt obligate să depună declaraţia prevăzută la alin. (3) în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului. Salariul minim brut pe ţară garantat în plată este cel în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 120.

Se depune pana in 25 mai anul urmator pentru perioada de impunere. Ex pentru venituri din 2023 se depune pana pe 25 mai 2024.

Se depune pentru venituri unde nu se retine impozitul la sursa: chirii, pfa, vanzare actiuni pe bursa sau alte venituri in afara de salarii dar si in cazul in care venituri gen dobanzi, dividende care adunate depasesc plafoanele pentru CASS.

ART. 336 Contraventii alin(3) – Cod procedura fiscala
(3) in cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevazute de lege a declaratiilor de venit constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 50 lei la 500 lei. Se poate platii in 15 zile de la data comunicarii jumatate din suma.

Rectificative la declaratia unica

3.5. La rectificarea declaratiei se vor avea in vedere urmatoarele: (extras din ordin 2.541 din 19 decembrie 2022)
*declaratia initiala este declaratia care nu are nicio bifa de rectificativa selectata;
*este permisa depunerea unei singure declaratii initiale;
*declaratia rectificativa este declaratia cu cel putin o bifa de rectificativa selectata (la capitolul I sau capitolul II sau la ambele capitole);
*o declaratie rectificativa care rectifica ambele capitole (capitolul I si capitolul II) trebuie sa aiba ambele bife de rectificare selectate.

!!! Declaratia rectificativa trebuie sa includa tot ce este declarat, inclusiv ce sa declarat pe prima declaratie, cu modificarile dorite, si va suprascrie declaratia veche. Nu treceti doar modificarile. Ultima declaratie depusa va fi singura luata in considerare.
Rectificarea inseamna o corectura – practic folosesti prima declaratie depusa – o poti descarca si din spv in caz ca nu o mai ai – si bifezi rectificare pe sectiunea care vrei sa o modifici, in rest lasi tot ce a fost.

Venituri estimate – se trec pe anul curent. In anul urmator, daca sumele difera, se difinitiveaza prin declaratia pe anul urmator.
In cazul in care nu exista diferente de plata, fara de estimarea de anul trecut, nu se mai completeaza sectiunea I, cu definitivarea.
De ex daca ati avut doar cass de plata, si nu sa schimbat plafonul, nu mai completati nimic.

Bonificatie pentru plata impozitului pe venitul anual si a contributiilor sociale

Conform legii fiscale actuale se pot acorda bonificatii,de pana la 10% din obligatiile fiscale stabilite in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate.
Nivelul bonificatiei, termenele de plata si conditiile de acordare se stabilesc prin legea anuala a bugetului de stat, dar acest lucru nu sa mai intamplat de mult. Atunci cand sa intamplat ultima oara sa schimbat prin martie, deci ar fi o idee sa mai asteptati.

Cum platesc impozitul din declaratia unica ?

Dupa ce depuneti declaratia – poate dura de la 1-2 zile pana la 15 zile si va apare atat in SPV [Plata Obligatii fiscale PF -> In nume propriu] cat si in cont pe ghiseul.ro. Pe ghiseul.ro puteti platii cu cardul.
Pana in 10 zile de la data efectuarii platii, ANAF stinge obligatiile fiscale in ordinea vechimii. Atunci cand este procesta plata apare un mesaj in spv ca sa inregistrat plata, dar nu veti primii notificare pe email – trebuie sa logati in spv si sa verificati manual.
Am inteles ca daca faceti plata direct in conturile anaf de la trezorerie platile s-ar procesa mult mai repede, decat prin ghiseul.ro – nu am verificat personal informatia.

Daca aveti cont pe ghiseul.ro va apar acolo conturile in care trebuie sa platiti si sume, si puteti fie sa platiti cu cardul sau cu ordin de plata.
Pentru sumele datorate de persoane fizice pentru veniturile realizate incepand cu 01.01.2018 se platesc in contul unic 5504.
*Pentru anii anteriori se platesc separat in contul indicat in impunerea primita de la ANAF.
Impozitul pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice aferent declaratiei unice depuse se platesc in contul unic 5504 la trezoreria administratiei financiare de care apartineti.
Link lista de conturi – duce catre site-ul ANAF la Asistenta contribuabili -> Plata obligatiilor fiscale -> Coduri IBAN.
Cautati cu CTRL+F contul 5504 si copiati codul IBAN din dreptul lui.

Model ordin de plata:
Beneficiar: BUGETUL DE STAT
Cod de identificare fiscala beneficiar / CUI/CNP Beneficiar: CPN-ul vostru – se trece la beneficiar pentru ca dupa acesta se sting obligatiile de plata
IBAN: RO52TREZ7055504XXXXXXXXX – folositi iban-ul gasit mai sus agentiei de care apartineti, acesta este doar ca si model
Detalii: Taxe anul 2021 – anul pentru care platiti

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal – stabileste cadrul legal privind impozitele, taxele si contributiile sociale obligatorii

Rezidenta fiscala

In cazul in care sunteti plecat din tara pentru o perioada mai mare de 183 de zile din tara, puteti depunere o cerere la anaf si va puteti schimba rezidenta fiscala in alta tara, pentru a evita dubla impozitare, atat in Romania, cat si in tara in care mergeti.
Gasiti formularul aici: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/Z017.html
Se depune cu 30 de zile inainte de plecare.
Atentie, verificati conditiile de impozitare din tara in care mergeti, veti platii impozitele acolo.

Diferente intre SRL si PFA

Persoană Juridică – persoana fizica autorizata sau firma (srl, sa).
Pentru a crea o persona juridica trebuie sa o inregistrezi la registrul comertului. Persoana juridica este necesara pentru activitati comerciale. Ca si persoana fizica controlezi persoana juridica, dar in functie de tipul ales, fiecare are anumite raspunderi si drepturi asupra activitatii persoanei juridice.
Atunci cand depui cereri in numele persoanei juridice, aceasta va fi intotdeauna reprezentata printr-o persoana fizica. Poate fi proprietarul persoanei juridice sau oricine altcineva ca si imputernicit al acesteia, de exemplu un angajat.

Raspundere financiara: Ca si pfa raspunzi cu tot patrimonium persoanal – adica tot ce detii pe numele tau, iar in cazul unui srl – in calitate de asociat raspunzi doar in limita capitalului social 200 ron sau oricat este – dar atentie – daca esti si administrator al firmei – poti fi tras la raspundere ca si persoana fizica in calitate de administrator/asociat unic fata de creditori in cazul falimentului – deci nu este chiar 100% cu raspundere limitata. Ai raspundere limitata cu adevarat doar daca esti asociat, si nu unic.
Studii: Ca si SRL nu ai nevoie de studii sau diplome, ca si PFA iti vor trebuie pentru unele activiti diverse cursuri de specializare iar pentru altele poate fi suficienta o diploma de bac, licenta de la facultate sau alte diplome obtinute.
Angajati: Un PFA poate angaja maxim 3 persoane iar un SRL nu are limita
Taxe:
Impozitarea pe societati comerciale (srl – societate cu raspundere limitata) + Infiintare firma
Impozitarea pe activitati independente (pfa – persoana fizica autorizata) + Infiintare pfa

Tipuri de taxe/impozite

TVA – Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit indirect suportat de consumatorul final al bunului/serviciului respectiv.
TVA-ul este colectat de fiecare persoană înregistrată în scopuri de TVA, care prin emiterea facturilor de vânzare de bunuri/servicii, impune și colectează TVA de la clienții săi.
Poti fi scutit de obligatia de a colecta TVA pana la incasari de 300.000 lei.
Ai avantajul ca emiti facturi mai mici pentru clientii finali si poti fi mai competitiv ca si pret.
Dezavantajul este ca vei plati TVA pentru achizitii – daca devii platitor de tva, nu mai platesti tva si il deduci din incasari.

CAS – Casa de asigurari sociale – pensie
CASS – Casa de asigurari sociale de sanatate – asigurare medicala
Impozit pe venit/profit

Resurse utile

Ghiduri declaratii anaf – venituri din strainatate, din retele sociale, crypto si nft, meditatii, inchirieri etc
Codul fiscal – Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
Curs de schimb BNR – serii zilnice, lunare, anuale – sau foloseste Arhiva curs vautar bnr aici pe site pentru a cauta mai usor.
Calculator penalitati

Calculatoare comparative taxe PFA norma /real – SRL profit / micro:
https://www.keez.ro/calculator-impozite-taxe
https://dosario.ro/calculator-taxe-srl-pfa-2024#calculator
https://contapp.ro/blog/pfa-sau-srl/