Venituri din Google Adsense sau Youtube

Daca ai peste 1000 de subscriberi si 4000 de ore de vizualizari in ultimele 12 luni te poti inscrie in programul extins de parteneri si vei primii bani de pe ads-urile de pe video-urile tale.
Banii ii vei primii prin conectarea cu un cont de Adsense – aici trebuie sa completezi ceva informatii fiscale.

Este foarte important ca inainte de prima plata – cand faci cel putin 70 euro adunat – sa iti completezi informatii fiscale, altfel google iti va retine 24% din TOATE veniturile la sursa. Daca completezi vei beneficia de acordul dintre Romania si SUA de evitare a dublei impozitari – unde avem
ART. 12 – Redevenţe – drepturi de autor – unde se retine 10% DOAR pe veniturile obtinute pe vizualizari din SUA.
ART. 21 – Evitarea dublei impuneri
Dubla impunere a venitului va fi evitată în modul următor:
(1) În conformitate cu prevederile şi limitările legilor României (astfel cum pot fi modificate din când în când, fără a se schimba principiile generale din acestea), România va acorda unui cetăţean sau rezident al României, ca un credit fata de impozitul român, suma corespunzătoare a impozitelor pe venit plătite Statelor Unite. Suma corespunzătoare ca atare se va întemeia pe suma impozitului plătit Statelor Unite, dar nu va depăşi partea impozitului român pe care venitul net al cetăţenilor sau rezidenţilor din surse situate în Statele Unite le suportă asupra întregului venit pentru acelaşi an impozabil.

If you are entitled to receive payments from YouTube through any other agreement between yourself and YouTube (for example, through the YouTube Partner Program), all such payments will be treated as royalties starting June 1, 2021. Google will withhold taxes from such payments as required by law.

Termeni si conditii Youtube: https://www.youtube.com/t/terms?hl=ro&override_hl=1

Furnizorul Serviciului
Entitatea care furnizează Serviciul în Spațiul Economic European, și Elveția este Google Ireland Limited, o societate înființată și care funcționează în conformitate cu legislația din Irlanda, (Număr de înregistrare: 368047), cu sediul în Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Irlanda (denumită „YouTube” sau „noi” sau alte forme ale acestui pronume). Referințele la „Afiliații” YouTube în aceste condiții desemnează celelalte societăți din cadrul grupului corporativ Alphabet Inc.

Venitul se va declara in Declaratia Unica – Venituri din Strainatate – Drepturi de Autor – si aici aveti bifa de credit fiscal – unde puteti trece suma ce a fost retinuta in sua. La sfarsitul anului, in martie anul urmator, veti primi formularul 1042-S din sua, in care veti avea mentionate suma retinuta ca si impozit.
Incadrarea veniturilor din youtube ca si drepturi de autor pe persoana fizica mi-a fost confirmata atat de Anaf Asistenta cat si la un Control documentar de la antifrauda.

Partenerul contractual este Google Ireland Limited.
Impozitul a fost reținut de un Afiliat (Google LLC) din SUA pentru partea de conținut consumată pe teritoriul american.

Impozitul este retinut la sursa doar in SUA si restu venitului este platit de Google din Irlanda, deci eu consider ca vor trebui completate 2 rubrici venituri din SUA si IRLANDA. Partea cu SUA o completam pentru ca altfel nu se poate folosi creditul fiscal pentru impozitul retinut in SUA.

Completare Declaratie Unica pentru Drepturi de de Autor din Youtube

Pana pe 25 mai anul urmator trebuie sa completati si sa depuneti Declaratia Unica si sa platiti diferenta ramasa de platit din impozit.

Aici aveti un ghid publicat de anaf: https://static.anaf.ro/static/10/Iasi/material_informativ_23-03-2023.pdf
Incepand cu pagina 11 (titlul este pe ultimul rand pagina 10) aveti sectiunea care ne intereseaza – 5.Venituri din drepturi de proprietate intelectuală obținute din străinătate
Pe pagina 15 avem si un model de calcul exact.
Incepand cu pagina 16 aveti poze exact cum se trec sumele in declaratia unica.

Impozit pe venit platit in strainatate – Credit fiscal

De ce reține Google taxe pentru Statele Unite

Conform Capitolului 3 din Codul administrației fiscale americane (U.S. Internal Revenue Code), Google are responsabilitatea de a colecta informații fiscale, de a reține taxe și de a raporta Agenției de Administrare Fiscală a Statelor Unite (Internal Revenue Service – IRS) când un creator YPP de pe YouTube câștigă venituri din redevențe de la spectatori din S.U.A.

Art. 39. – Evitarea dublei impuneri – Cod fiscal
(1) Impozitul platit unui stat strain se scade din impozitul pe profit, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain.
(2) Dacă o persoană juridică română obţine venituri dintr-un stat străin prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse unui impozit cu reţinere la sursă care, potrivit prevederilor convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat, pot fi impuse în celălalt stat, iar respectiva convenţie prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri metoda creditului, impozitul plătit către statul străin, fie direct, fie indirect, prin reţinerea şi virarea de o altă persoană, se scade din impozitul pe profit determinat potrivit prevederilor prezentului titlu.
Din acest motiv, daca ai SRL cu regim fiscal de microintreprindere – unde se plateste impozit pe venit, si nu ai deloc impozit pe profit, nu il poti scade. La SRL cu impozit pe profit se poate scadea.

Documentul justificativ este 1042-S. Il gasiti in contul de google adsense: Payments -> Payments info -> In parte de jos avem sectiunea de Settings si buton de Manage Settings -> In partea de jos a a paginii avem United States tax info – click pe edit (creion) Manage tax info – in partea de jos va apar formularele pe ani.
Documentul apare pe 26 martie. Primiti si un email de notificare cam pe 28 martie – acesta este documentul justificativ atat pentru impozitul retinut cat si pentru tipul venitului.

Acesta este documentul justificativ, vom converti sumele de aici la cursul BNR USD mediu anual – mergeti aici la Serii anuale.
Venit brut = 205 USD x 4.5984 (pe 2024) = 942.67 ron – in declaratia se rotunjesc sumele fara zecimale ( <0.5 in jos, >=0.5 in sus)
Venit brut = 943 ron
Cheltuie deductibile = Pentru drepturi de autor se foloseste cota forfetara de cheltuieli deductibile de 40% – ATENTIE (valoarea asta se mai schimba deci verificati in fiecare an cat este)
Cheltuie deductibile = 943 * 0.4 = 377 ron
Venit net = 943 – 377 = 566 ron
Impozit datorat in Romania (10%) = 56.6 = 57 ron
Impozit pe venit platit in strainatate = randul 7a Federal tax withheld = 21 USD x 4.5984 (pe 2024) = 96.57ron
Dar la credit fiscal se poate trece maxim valoare impozitului deci vom trece 57 ron si ne ramane 0 impozit pe SUA.

Acum avem Declaratie Unica in browser, aveti aici model de completare cu datele de mai sus.

Data începerii activității – prima luna de cand ati inceput monetizarea – o gasiti in rapoarte venituri. – o completati doar in primul an, in anii urmatori nu mai completati nimic aici.
Completati Data incetarii activitatii daca nu mai obtineti venituri si asta a fost ultimul an.

Acum pe IRLANDA

Sumele le luam din Adsense -> Payments. Alegeti anul, payments si summary view ca in imaginea de mai jos.
Adunati toate sumele, inclusiv cele cu tax withholding, pentru a obtine venitul brut.

Avem
Plati in cont: 86.13+70.93+66.55+89.73 = 313.34 euro
Retinere la sursa: 5.48+4.35+3.79+5.35 = 18.97 euro

Curs mediu anual BNR 2024 = 4.9746 deci avem un venit brut de (313.34+18.97)*4.9746 = 332.31 * 4.9746 = 1653.11 ron
Venit brut = 1653 ron. Din acesta scadem suma declarata in SUA pentru ca acesta suma le include si pe alea.
Venit brut IRLANDA = 1653 – 943 SUA = 710 ron.
Cheltuieli deductibile (cota forfetara) = 710 * 0.4 = 284 ron
Venit net = 710 – 284 = 426 ron, deci impozit 42.6 ron = 43 ron de platit in Romania.

Nu treceti nimic la Metoda evitarii dublei impozitari pentru ca va fi impozitat in Romania.

CAS si CASS drepturi de autor

Plafonul de CAS se calculeaza din veniturile nete din activitatea independenta PFA (daca aveti si venituri din ADSENSE de exemplu) plus venuturile nete din drepturi de autor.
Daca esti angajat nu se mai plateste CAS pentru drepturi de autor si nu mai intra aici la calcul.

CASS pentru „alte venituri” (precum chirii, drepturi de proprietate intelectuala, dividende, dobanzi, castiguri din investitii) se datoreaza doar daca venitul net cumulat din aceste surse depaseste 6,12,24 salarii minime brute pe economie. In 2025 am avut 4050 * 6 = 24.300 ron.

Cum pot vedea venituri youtube din Statele Unite ?

Daca vrei sa iti verifici sumele cu cele din declaratia sua si incasarile din adsense le poti verifica aici, dar este putin complicat.
Mergi in Adsense Payments alege anul pentru care vrei sa verifici, apoi vezi platile primite in acel an, ce perioare de venituri au inclus.
Exemplu verificam pe anul 2025.
Am plati in martie, iulie si octombrie. Platile se fac cand atingi 70 euro. Daca faci peste 70 euro pe luna atunci lucrurile sunt mai simple.
Plata de 70 euro din martie de exemplu poate contine venituri incepand cu noiembrie 2024. Verifici cand a fost ultima plata pe 2024.

Nu ai nevoie de aceasta verificare, este optionala doar daca vrei sa intelegi de unde apar toate sumele. Pentru declaratie venituri este suficient sa aduni sumele platite din adsense – venitul brut include si sumele retinute ca impozit la sursa.

Le puteti vedea in Youtube Studio -> Analitycs (din meniul din stanga) -> Apoi Advanced Mode (dreapta sus)

Mai departe – Alegeti perioada pentru care ati fost platit (poate fi 1-2-3 etc luni).
Selectati Geography ca sa le arate pe Tari apoi dati click pe Secondary Metric – more metrics – Revenue (estimated revenue).
Acum puteti regasii in dreptul United States – venitul realizat, din care 10% il veti regasii ca si suma retinuta in Adsense.

In contul Adsense regasiti suma retinuta, adica din 53.47 euro – 10% = 5.347 rotunjit 5.35 euro – care apare ca si US Ch. 3 tax withholding – Youtube earnings.

Daca vrei sa compari suma de aici cu cea din formularul primit la final de an 1042-S, trebuie sa selectezi lunile care au contribuit la platile incasate in anul anterior.
De ex daca ai facut cate 10 euro pe ianuarie – iulie si ai primit o plata de 70 euro in august, vei selecta perioada 01 ianurie – 31 iulie.
Tine cont ca poate include si luni din urma cu doi ani. Verifici in contul de adsense ce plati si pe ce luni.
Daca vrei sa vezi suma in USD poti schimba valuta din Settings – apoi alegi USD. Dupa cum vezi la informatii – aceasta selectie nu afecteaza setarile pentru plati ci doar cele de afisare.

Venituri din Adsense

Tipuri de venituri Adsense
– servicii – reclame Adsense ads pe site-uri – 0% retinere la sursa – dar trebuie sa urcati in platforma un certificat de rezidenta fiscala se depune in [Payments – Settings – Manage tax info]
– sunt platite prin Google Irlanda si se considera servicii – acestea necesita autorizare PFA sau SRL, cat si depunerea unei declaratii suplimentare de TVA (chiar daca esti neplatitor de TVA) – D390 – fiindca provin dintr-o tara (IRLANDA) din UE de la o firma care este platitoare de TVA (Google Irland Limited).
– alte redevențe de la drepturi de autor (cum ar fi Play și Programul de parteneriat YouTube) – 10% din vizualizarile realizate in SUA – acestea fiind dreturi de autor le puteti declara in Declaratia unica ca si persoana fizica.

Platile apar in contul adsense pe data de 21 ale lunii si pe 22 aveti banii in cont.

Daca aveti venituri din Adsense (cel afisat pe website-uri) va trebuie legal PFA/SRL. In contul de adsense sectiune Payment – va trebui sa treceti la nume, numele PFA-ului sau SRL-ului, si sa depuneti un formular Z05 la anaf pentru a obtine un certificat de rezidenta fiscala – vi-l cer cei de la google pentru a nu va retine impozit. Vezi aici cum se obtine
Certificatul va fi cu numele PFA-ului si trebuie si in cont sa aveti la numele profilului de plata tot numele PFA-ului, altfel va vor refuza certificatul cei de la google. Doar modificati numele si urcati iar certificatul si apoi va aproba profilul de plata si certificatul de rezidenta. Acesta trebui reobtinut si reurcat in fiecare an pentru Irlanda.
Pentru youtube nu este nevoie fiindca platile se fac din SUA.

Ce inseamna venituri cu caracter repetitiv ?
Inseamna mai mult de 1 tranzactie pe an in cazul nostru mai mult de o incasare pe an si intentia de a produce venituri – promovare, postari cu scopul de a produce venituri etc.
Deci daca ai mai multe incasari din adsense ads servicii trebuie sa te autorizezi in Registrul Comertului fie ca si PFA sau SRL.
Veniturile obtinute din profesii liberale desfasurate in Romania, se considera ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite din Romania sau din strainatate.

W-8BEN – pentru persoane fizice si W-8BEN-E pentru persoane juridice

La TAX ID – TIN – numărul de identificare fiscală  – se trece CNP ca si persoana fizica sau CUI la SRL.

Cum completezi datele fiscale in contul adsense pe PFA ?

Payments – Payments Info – Settings – Manage settings – United States tax info (click pe creion) – Manage tax info
In partea de jos sectiunea United States – Submit new form

What type of account is NUME PRENUME PERSOANA FIZICA AUTORIZATA ? – Individual
Daca aveti SRL alegeti Non-Individual / entity

An individual account is owned and operated by a human and not a legal organization. Taxes are filed in the owner’s name on a personal tax return. – Pe PFA taxele se declara in Declaratia Unica pe CNP deci pe numele persoanei nu pe numele PFA-ului, deci PFA este individual.
A non-individual or entity account is a business account that’s separate from its owner for tax purposes. – Asta este SRL, taxele pe SRL se declara pe SRL.

Are you a citizen or resident of the United States? – No

Alegeti W-8BEN pentru PFA – vezi mai sus este individual.

Name of individual who is the beneficial owner: NUME PRENUME, FARA partea de PERSOANA FIZICA AUTORIZATA.
Foreign tax ID: CNP
Adresa: completati adresa
Tax treaty: Yes, I am eligible for a reduced withholding rate
* practic asta este si motivul principal pentru care completam acest formular ca sa beneficien de reducerea de taxare.
Bifati toate cele 3 optiuni de tratatate si alegi 10% sau 0% valoarea minima permisa.
Income type: Services -Article and paragraph: Article 7 and paragraph 1 – Withholding rate: 0% (Reduced treaty rate)
Income type: Motion picture and TV Royalties – Article and paragraph: Article 12 and paragraph 2 – Withholding rate: 10% (Reduced treaty rate)
Income type: Other copyright Royalties – Article and paragraph: Article 12 and paragraph 2 – Withholding rate: 10% (Reduced treaty rate)
Astea 2 sunt pentru veniturile din Youtube.

Has NUME PRENUME performed any activities and services for Google within US or do they expect to in the future? – No

Distribuie pe Facebook